Topes para declarar renta en 2027: los cinco límites del año gravable 2026
Actualizado: 31 oct
Actualizado el 31 de octubre de 2026
En 2027 debes declarar renta por el año gravable 2026 si cumples al menos una de estas condiciones: tu patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2026 superó $235.683.000 (4.500 UVT); tus ingresos brutos del año fueron de $73.324.000 o más (1.400 UVT); tus consumos con tarjeta de crédito, tus compras y consumos totales o tus consignaciones, depósitos e inversiones superaron $73.324.000 cada uno (1.400 UVT); o eres responsable de IVA. Los valores se calculan con la UVT de 2026, que es de $52.374.
En agosto de 2027 empiezan los vencimientos de la declaración de renta de personas naturales. Para esa fecha ya no se puede cambiar nada de lo que pasó en 2026: el saldo de la cuenta el 31 de diciembre, la tarjeta que pagó las vacaciones, la consignación de la venta del carro. Lo único que queda por hacer es revisar si alguno de esos números cruzó una raya.
La regla en una línea
Basta con cruzar uno solo de los cinco topes para quedar obligado a declarar.
No importa que tus ingresos estén lejos del límite si tus consignaciones lo pasaron, ni que tu patrimonio sea modesto si la tarjeta de crédito movió más de lo que crees.
Las condiciones están en los artículos 592 a 594-3 del Estatuto Tributario, que puedes consultar en la compilación jurídica de la DIAN.
Por qué se miden en UVT
Los topes no cambian en UVT de un año a otro; cambia el valor en pesos de la UVT. Para la declaración que se presenta en 2027 se usa la UVT del año gravable, la de 2026: $52.374, fijada por la DIAN en la Resolución 000238 de 2025.. En qué es la UVT está explicado cómo se actualiza.
Los cinco topes y la condición de IVA
Tope | UVT | En pesos (UVT 2026) | Para darte una idea |
Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2026 | Más de 4.500 | $235.683.000 | Un apartamento de 240 millones con una hipoteca de 190 te pone por encima, aunque tu patrimonio neto sea de 50 |
Ingresos brutos del año | 1.400 o más | $73.324.000 | Unos $6.110.000 al mes en promedio |
Consumos con tarjeta de crédito | Más de 1.400 | $73.324.000 | Unos $6,1 millones al mes pasados por la tarjeta |
Compras y consumos totales | Más de 1.400 | $73.324.000 | Suma tarjeta de crédito, débito, efectivo y transferencias |
Consignaciones, depósitos o inversiones | Más de 1.400 | $73.324.000 | Un CDT de 80 millones abierto en el año ya lo supera |
Responsable de IVA | — | — | Si lo eras en 2026, declaras sin importar los demás topes |
Patrimonio bruto: el que no resta deudas
Es la suma de todo lo que tenías a tu nombre el 31 de diciembre de 2026, sin descontar lo que debías: inmuebles, vehículos, saldos en cuentas, CDT, fondos, acciones, cuentas por cobrar. Por eso la hipoteca no te salva del tope. Los inmuebles se declaran por el mayor valor entre su costo fiscal y el avalúo catastral.
Ingresos brutos: todos, antes de descuentos
Cuenta lo que recibiste en el año, antes de retenciones y deducciones: salario, honorarios, arriendos, rendimientos financieros, dividendos. Con un salario de 6,2 millones al mes durante todo el año ya pasas el tope, aunque no hayas tenido otro ingreso.
Tarjeta de crédito, compras y consignaciones: los que sorprenden
Estos tres topes miden movimientos, no riqueza. Quien pone el mercado, la gasolina y los viajes en la tarjeta para acumular millas llega a 6,1 millones al mes más rápido de lo que piensa. Y en las consignaciones suma todo lo que entró a tus cuentas o a tus inversiones: la venta del carro, el CDT que constituiste, la transferencia de un familiar que te pidió guardarle un dinero. Si movilizaste ahorro durante el año, vale la pena revisar también cuánto rindió de verdad ese CDT.
Cinco frases que se repiten sin hacer la cuenta
· «Si me practicaron retención, ya cumplí». La retención en la fuente es un anticipo del impuesto, no la declaración. Si cruzaste un tope, declaras igual, y muchas veces la declaración muestra que te retuvieron de más y tienes saldo a favor.
· «No gano tanto, a mí no me toca». El ingreso es uno de los cinco topes. El patrimonio, la tarjeta o las consignaciones te pueden obligar con un sueldo modesto.
· «Declarar es pagar». Mucha gente declara y el resultado es cero o un saldo a favor. Declarar es informar; el impuesto a cargo depende de la depuración.
· «Si gano más, subo de tramo y pierdo». La tabla del impuesto es progresiva por rangos: cada tarifa se aplica solo a la porción del ingreso que cae en su rango. Un aumento nunca te deja ganando menos. Los topes para declarar sí son de todo o nada, y por eso conviene separarlos de la tarifa.
· «El contador se encarga». Puede encargarse de llenarla. Entenderla te toca a ti. Un asesorado, ingeniero, declaró varios años con resultado cero; el primer año que le salió a pagar empezó a leer su declaración en lugar de solo firmarla, y ahí encontró beneficios que no estaba usando, como la parte de los rendimientos financieros que no se grava por inflación.
Qué pasa si te tocaba y no declaras
Si declaras tarde, pagas una sanción por extemporaneidad que se calcula por cada mes de retraso sobre el impuesto a cargo. Esa sanción tiene un mínimo de 10 UVT del año en que se paga, que con la UVT de 2027 estaría alrededor de 556.000 pesos, aunque no debas un peso de impuesto. Si no declaras y la DIAN te emplaza, la sanción por no declarar es bastante mayor. La DIAN cruza la información que le reportan bancos, empleadores y comercios, así que la tarjeta y las consignaciones las conoce antes que tú.
Qué hacer en enero, antes de que salga el calendario
1. Descarga tus certificados: el de ingresos y retenciones de tu empleador, los tributarios de cada banco y fondo con saldos al 31 de diciembre de 2026.
2. Consulta tu información exógena en la página de la DIAN: es lo que terceros reportaron sobre ti.
3. Pon los cinco números al lado de los cinco topes. Un solo número por encima de la raya te obliga, aunque los otros cuatro estén lejos.
4. Cuando salga el decreto del calendario de 2027, busca tu fecha según los dos últimos dígitos de tu NIT, que para personas naturales es la cédula sin dígito de verificación.
Revisa los cinco topes, no solo el de tus ingresos. Revisa las cinco rayas antes de agosto.
Preguntas frecuentes
¿Si me practicaron retención en la fuente tengo que declarar renta?
Sí, si cruzaste cualquiera de los cinco topes. La retención en la fuente es un cobro anticipado del impuesto que hacen tu empleador o tu banco; no reemplaza la declaración. En 2027, por el año gravable 2026, debes declarar si tu patrimonio bruto superó $235.683.000, si tus ingresos brutos llegaron a $73.324.000, si la tarjeta de crédito, las compras totales o las consignaciones superaron $73.324.000 cada uno, o si eras responsable de IVA. Muchas personas asalariadas que declaran descubren que les retuvieron de más y que la declaración les deja un saldo a favor, que pueden pedir en devolución o compensar el año siguiente.
¿Qué pasa si superé el tope de consignaciones pero mis ingresos son bajos?
Igual debes declarar. Los topes son independientes: basta con cruzar uno. Las consignaciones, depósitos e inversiones suman todo lo que entró a tus cuentas o se invirtió a tu nombre durante 2026, venga de donde venga: la venta de un vehículo, un CDT constituido en el año, una transferencia de un familiar. Si ese total superó $73.324.000, estás obligado aunque tus ingresos fueran menores. Declarar no significa pagar: si el dinero no era ingreso tuyo, por ejemplo un préstamo o un dinero de un tercero, la declaración lo refleja y conviene tener los soportes.
¿Cuándo vence la declaración de renta de personas naturales en 2027?
Los vencimientos de personas naturales suelen ir de agosto a octubre, según los dos últimos dígitos del NIT, que para una persona natural es su número de cédula sin el dígito de verificación. Las fechas exactas de 2027 las fija el decreto del calendario tributario, que el Gobierno expide normalmente al final del año anterior. Cuando esté publicado, busca la fila de tus dos últimos dígitos y anota esa fecha en tu calendario con un mes de margen. Presentar después del vencimiento genera una sanción mínima de 10 UVT, aunque no tengas impuesto a cargo.
Si cruzaste un tope por primera vez o quieres entender tu declaración antes de firmarla, Agenda aquí una sesión.
Este artículo ha sido elaborado con fines informativos y educativos. No constituye asesoría financiera personalizada. Se recomienda consultar con un asesor financiero para obtener asesoría personalizada sobre tu situación particular.
y revisamos juntos tu situación, en lenguaje simple y sin tecnicismos.
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